天任考研小编为大家整理了“24考研会计硕士知识整理:预计负债递延所得税的确认和计量”相关内容，为会计专硕考研的考生们提供指导。更多有关会计专硕考研知识点可关注考研备考栏目。
24考研会计硕士知识整理:预计负债递延所得税的确认和计量
预计负债递延所得税的确认和计量
单项选择题
1.甲公司2018年初“递延所得税资产”账面余额为30万元(由预提的产品保修费用产生)。2018年产品销售收入为5000万元，按照销售收入2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2018年未发生产品保修费用。2018年适用的所得税税率为15%，预计2019年及以后年度适用的所得税税率为25%。2018年12月31日递延所得税资产的发生额为()万元。
A.66
B.33
C.99
D.45
1.【答案】D。解析：2018年计提产品保修费用=5000×2%=100(万元)。2018年年末预计负债的账面价值=30/15%+100=300(万元);计税基础=300-300=0;账面价值300万元大于计税基础0，其差额300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。递延所得税资产的发生额=期末余额-期初余额=300×25%-30=45(万元)。
以上是天任考研小编为大家带来的“24考研会计硕士知识整理:预计负债递延所得税的确认和计量”，希望考生们都能备考顺利，考上自己心仪的院校。想了解更多会计考研备考相关内容请关注考研备考栏目。
